Налог на прибыль — это ключевое обязательство для юридических лиц и иностранных компаний, работающих в России в рамках общей системы налогообложения. Основой его расчета служит чистая прибыль, которая формируется после вычитания всех возможных затрат из доходов организации.
С 2025 года базовая ставка налога на прибыль составляет 25%, из которых 8% идут в федеральную казну, а оставшиеся 17% — в региональные бюджеты. Эти средства обеспечивают финансирование государственных программ: от детских садов до улучшения инфраструктуры.
Кто платит и кто может избежать уплаты?
Согласно положениями Налогового кодекса, платить налог на прибыль обязаны:
- все юридические лица, такие как обществ с ограниченной ответственностью и акционерные общества;
- иностранные организации, получающие прибыль на территории России.
Некоторые компании могут рассчитывать на налоговые льготы или освобождение от обязательств. К ним относятся:
- предприятия, работающие на специальных налоговых режимах, таких как УСН;
- игорные компании;
- филиалы групп компаний, входящих в проекты «Сколково», и фермеры в Дальневосточном округе.
Простая формула для расчета
Чтобы вычислить сумму налога, используется простая формула:
Налог на прибыль = Налоговая база x 25%
Налоговая база формируется как разница между доходами и расходами фирмы. Доходы включают в себя не только выручку от продаж, но и внереализационные поступления, такие как аренда или проценты на вклады. Важно помнить, что налогообложению не подлежат некоторые виды доходов, например, взносы в уставной капитал.
Чтобы снизить налоговую базу, можно учесть расходы на:
- сырье и материалы;
- оплату труда;
- амортизацию основных средств.
При этом все расходы должны быть документально подтверждены и непосредственно связаны с хозяйственной деятельностью.
Порядок подачи декларации
Налоговый период — календарный год, однако организации уплачивают авансовые платежи ежеквартально или ежемесячно. Итоговая декларация представляется до 28 марта следующего года. Обратите внимание, что даже если компания освобождена от налога или имеет льготную ставку, подача декларации остается обязательной.
Документ формируется в электронном виде и передается через личный кабинет налогоплательщика или операторов ЭДО с подробным указанием доходов и расходов.
