Вопрос налогового учета остается актуальным для многих людей и организаций. Один из наиболее простых и доступных подходов — кассовый метод. Этот метод отличается не только удобством, но и индивидуальными нюансами, влияющими на налоговые обязательства, сообщает Дзен-канал "Vallab – Безналичный чек".
Методы налогообложения: основа для выбора
Организации, формируя свою налоговую базу, могут выбирать между двумя основными методами. Первый из них — метод начисления, при котором доходы и расходы отражаются при их возникновении, вне зависимости от факта оплаты. Второй — кассовый метод, при котором учет ведется только после получения денежных средств.
Плюсы и минусы кассового метода
У кассового метода есть свои преимущества:
- Простота учета: налоговая база формируется на основании фактических поступлений и оплат, что упрощает процесс ведения учета.
- Налоги на прибыль платятся только после получения средств: организации не нужно беспокоиться о налогах с ненадежных клиентов, не производящих оплат.
- Прозрачность финансовых потоков: время поступления налогов совпадает с поступлением средств, что облегчает планирование бюджета.
Однако есть и недостатки:
- Учёт расходов только после оплаты: если товар уже отгружен, расходы не могут быть учтены до момента поступления оплаты.
- Авансы считаются доходом: предоплаты влияют на налогооблагаемую базу, даже если работа еще не выполнена.
- Ограничения по выручке: применять кассовый метод разрешается только при средней квартальной выручке без НДС до 1 миллиона рублей.
Признание доходов и расходов
По кассовому методу доход считается полученным в день реального поступления средств на расчетный счет или в кассу. Также к доходам относятся случаи получения имущественных прав, услуг и погашение долгов различными способами. Например, если компания отгрузила товар в феврале, но средства были получены только в мае, то налог на прибыль будет рассчитан именно по итогам мая.
Расходы учитываются лишь после фактической оплаты, что постепенностью и балансирует финансовые потоки. При этом существуют нюансы: материальные расходы можно учесть только после оплаты, в отличие от зарплат, кредитных процентов и других разовых платежей.
